Novčani tok. Metode izvješćivanja

Kao što pokazuje praksa, danas postoji nekoliko tvrtki koje imaju poteškoća u sastavljanju izvješća koje odražavaju novčani tijek. Te poteškoće često uzrokuju razlike u pravilima za pripremu izvješća o međunarodnim i ruskim standardima. Međunarodni standardi, pored toga, pružaju relativnu slobodu tvrtkama prema stupnju objavljivanja podataka i izboru metoda i računovodstvenih postupaka.

Prilikom sastavljanja izvješća koje odražavaju kretanje fondovi može se upotrijebiti neizravna ili izravna metoda. Na primjer, za financijske i investicijske aktivnosti, primjenjuje se samo izravna metoda. Smatra se više informativnim, kako iz tumačenja izvješća, tako i od njegove primjene u analizi financijskog stanja organizacije. Prilikom sastavljanja izvješća pomoću ove metode potrebna je detaljna procjena novčani tokovi u vezi s činjenicom da je izravna metoda vrlo naporna. Upotreba ove tehnike je najučinkovitija i najprikladnija u okviru automatizacije.

Neizravna metoda koja se koristi u formiranju konsolidirana financijska izvješća. Ovaj format je neophodan prilikom postavljanja javnog izvješćivanja o razmjeni. Treba napomenuti da ova metoda manje jasno odražava kretanje novca. U skladu s tim, prilično je teško "spin" pokazatelj prije financijskih transakcija. A to je često potrebno za proračun i unutarnju kontrolu.

Neke tvrtke prakticiraju sastavljanje dva izvješća koja odražavaju novčani tijek. Jedan je od neizravnih, a drugi izravnom metodom. U ovom slučaju, jedno se izvješće koristi za provjeru pokazatelja u drugom. Kao rezultat toga, konačne stavke koje reflektiraju novčani tijek identične su u njima. Ovaj integrirani pristup pridonosi upravljanju poduzećem i korisnicima izvješćivanja sa svim potrebnim informacijama za donošenje odluka. Međutim, upotreba dviju metoda odmah zahtijeva mnogo rada.

Treba napomenuti da bez obzira na metodu koja se koristi, izvješće pokazuje izvori financiranja poduzeća, kao i usmjereni smjer njihove aplikacije. Odgovornost je vrlo važno za financijske analize tvrtke, jer je moguće odrediti njegovu sposobnost stvaranja prihoda iz osnovne djelatnosti. Dokument prikazuje dio prihoda, koji pada na tvrtku u obliku novca. To je važno u okruženju u kojem se iznos potraživanja u određenoj mjeri pokrivena sa zahtjevima mrežastog ili postoji značajan „izolacija” od transfera kupaca za pružene usluge iz razdoblja pružanja tih usluga. Ovo posljednje, na primjer, često je relevantno za građevinske organizacije.

Izvješće vam također omogućuje da odredite učinkovitost odluke uprave u financijskoj sferi. Prihvaćanje svake takve odluke utječe na novčane tokove u društvu. Na primjer, može se dogoditi smanjenje ili povećanje troškova, promjena u smjeru financiranja i tako dalje.

Usvajanje dugoročnih odluka o upravljanju podrazumijeva odgovarajuće planiranje novčanih tokova. Informacije o smjeru financiranja, ali ne i informacije o troškovima i prihodima, glavni su kriterij koji omogućuje provedbu određenih investicijskih projekata. Prilikom izračunavanja tih sredstava, razmatra se analiza buduće monetarne kretnje i njihova diskontiranja. Te su informacije sadržane u izvješću o smjerovima financiranja.

Osim toga, informacije o analitičarima novčanih tokova često se primjenjuju pri određivanju slobodnog kretanja financija, što je jedan od najznačajnijih pokazatelja koji se koristi za oblikovanje vrijednosti tvrtke.