Što su novčani tijekovi i kako se klasificiraju?

U suvremenim uvjetima financijsko upravljanje u vezi s ograničenim financijskim sredstvima izuzetno je važno za gotovo bilo koje poduzeće. Naposljetku, koliko učinkovito organizacija kontrolira i usmjerava novčane tokove, ovisi o njegovoj konkurentnosti i uspjeh u poslovanju.

Koncept i suština novčanog toka

Općenito, ovaj je ekonomski pojam izveden iz engleske fraze "novčani tok", koji se može prevesti kao "novčani tok". Novčani tijekovi predstavljaju kretanje financijskih sredstava poduzeća za određeni vremenski interval. Drugim riječima, to su razlike između primanja i plaćanja za određeno razdoblje. Pomoću ovog pokazatelja možete saznati kako se tok novca, koji se uvijek ne uzimaju u obzir pri određivanju dobiti: porezne isplate, investicijski troškovi, isplate kredita, porezi zbog dobiti itd. Za potpunije otkrivanje bit ovog pojma, razmotrimo klasifikaciju njegovih sastavnih dijelova.

Vrste novčanih tokova

1. Ovisno o opsegu servisiranja poslovnih procesa:

• Cijelo poduzeće. Ovo je najopćenitija forma koja uključuje sve priljeve i isplate financija u toj organizaciji.
• Po strukturnim jedinicama. U ulozi potonjeg, nadležni centri također mogu djelovati.
• O određenim poslovnim transakcijama. To je primarni cilj kontrole monetarnih sredstava.

2. Ovisno o vrsti gospodarske aktivnosti, novčani tokovi su:

• na operativne aktivnosti. Povezano je s isplatama dobavljačima i vanjskim suradnicima usluga povezanih s proizvodnim aktivnostima. To uključuje plaću osoblja uključenih u operativni proces, kao i odgovarajuće plaćanje poreza. Istodobno, ova vrsta novčanog tijeka prikazuje prihode od prodaje dobara i poreznih vlasti u slučaju rekalkulacije preplatitih obveznih uplata;
• o investicijskim aktivnostima. Uključuje primanja i plaćanja iz financijskih i stvarnih ulaganja, kao i prihodi od prodaje nematerijalne imovine i umirovljene dugotrajne imovine, rotacije instrumenata portfeljnih investicija i rezultata sličnih poslova;
• o financijskim aktivnostima. Ova vrsta povezana je s kretanjem novca povezanima s privlačenjem zajmova, zajmova, dodatnih dionica ili temeljni kapital, isplatu dividendi i dospjelih kamata na depozite itd.

3. Na smjer ili krajnji rezultat:

• pozitivan. Ovo je ukupnost svih primanja iz svake vrste gospodarske aktivnosti. Kao analogni također koriste izraz "priljev novčanih sredstava";
• negativan. Ukupni iznos svih uplata u procesu poduzeća. Drugim riječima, to je odljev novčanih sredstava.

4. Metodom izračun volumena novčani tok se događa:

• neto. To je razlika između svih primanja i izdataka sredstava;
• bruto. Ono obilježava sve pozitivne i negativne tokove za određeno razdoblje koje se razmatra.

5. Na razini dostatnosti:

• težine. Primici premašuju potrebu tvrtke;
• rijetki. Priljev novca niži je od stvarnih potreba poduzeća.

6. Metodom vrednovanja tijekom vremena, novčani tijekovi su:

• Sadašnjost, dano po veličini u trenutni trenutak;
• Budućnost, umanjena za vrijednost u određenom budućem razdoblju.

7. Kontinuitetom formacije:

• Redovita (u pravilu, ona se odnosi na operativne aktivnosti);
• diskretno (rezultat jednokratnih poslovnih operacija, kao što je kupnja licence, besplatna pomoć, kupnja imovinskog kompleksa itd.).

8. U pogledu stabilnosti vremenskih razdoblja tijekom kojih nastaju, postoje redoviti novčani tijekovi:

• Redovito s ujednačenim vremenskim razmacima unutar promatranog razdoblja. Primjer je renta.
• Redovno s neravnim vremenskim intervalima u istom razdoblju (na primjer, plaćanja najma s posebnim rasporedom isplata).

Gornja klasifikacija pruža mogućnosti potpunije i namjernije provođenja planiranja, računovodstva i analize novčanih tokova tvrtke, bez obzira na opseg svojih aktivnosti.