Analiza novčanog toka

Studija i prognoza novčanog toka nisu samo fokus financijskih stručnjaka. Svjetska praksa posebnu pažnju posvećuje ovom problemu zbog novih problema s novcem. Ciljna neujednačenost računa i plaćanja može uzrokovati takve probleme. Uzrok može biti rezultat nepredviđenih okolnosti. Bez obzira na razlog nedostatka novca, poduzeće može suočiti s vrlo ozbiljnim posljedicama.

Razdoblje prometa sredstava

Izračuni trajanja razdoblja cirkulacije novca uključeni su u analizu novčanih tokova. Dokaz o ozbiljnim financijskim poteškoćama je nedostatak čak i male granice novca. Realni gubici poduzeća ukazuju na pretjeranu količinu novca povezanu s deprecijacijom novca i inflacije, ili s izgubljenom prilikom profitabilne raspodjele novca i kao rezultat toga pribavljanja dodatnih prihoda. Kvalitativna analiza kretanja sredstava - potreba za praćenjem stanja, sposobnosti planiranja financijske i ekonomske aktivnosti za budućnost.

Razdoblje prometa novca znači vrijeme, čije djelovanje počinje od trenutka primitka gotovog novca na račun za namiru i do trenutka povlačenja novca.

Analiza tvrtka novčani uključuje stvarno kretanje novca na poduzeća, procjena sinkronicitet prijema i isplatu sredstava, vrijednost poravnanje rezultata sa stanjem sredstava.

Analiza kretanja veze novčani tokovi s promjenama u veličini i sastavu temeljnog kapitala, kao i zajmovima poduzeća zajedno s bankovnim kreditima.

Izdavanje novca

Vlastiti kapital može proći kroz promjene zbog novčanog povećanja primljenog kapitala premija dionica s puštanjem novca u optjecaj, što je dovelo do općeg porasta cirkulacije novčana ponuda. Domaća praksa razmatra formiranje financijskog rezultata u tekućoj aktivnosti.

Analiza novčanih tokova temelji se na dvije metode: izravne i neizravne.

Izravna metoda analize

U izravnoj metodi analize uspoređuju se apsolutne iznose prihoda i rashoda novca prema vrsti djelatnosti: tekuće, investicijske i financijske aktivnosti. Ova metoda ima svoje prednosti, iskazane u sposobnosti procjene ukupnog iznosa dolaska i izdataka novčanih sredstava tvrtke, kako bi odredili članke koji stvaraju najveći priljev ili odljev novca u sferi aktivnosti. Prognoza novčanih tokova oslanja se na informacije dobivene ovom metodom.

Značajan nedostatak metode je da se ne može utvrditi odnos između financijskog rezultata i promjena gotovine na računima poduzeća.

Neizravna metoda analize

Novac analiza protoka koji se zasniva metoda nakosvennom omogućava korištenje podataka iz računa dobiti i gubitka, bilance i financijske podatke, koji su formirani u računovodstvenim časopisima utvrditi uzrok razlike u smislu uzroka i posljedice na neto novčanog toka.

Neizravna metoda temelji se na detaljnoj usklađenosti neto dobiti ili neto gubitka, uzimajući u obzir sve transakcije, sve akrualne troškove ili odgode prethodnih razdoblja ili buduće novčane primitke i plaćanja. Dobit u ovoj aktivnosti je početna točka.

Korištenjem neizravne metode analize novčanih tokova, moguće je objasniti razloge neslaganja između iznosa dobiti i promjene novca za obračunsko razdoblje. Pregrupiranje bilance podataka, prilozi u ravnoteža oblika 5, prilagodbu računa dobiti i gubitka za rekalkulaciju financijskih tokova u gotovinu.