Kako popuniti odjeljak 2 6-NDFL-a: korak-po-korak upute

Redni broj MMV - 7/11/450 Federalna porezna služba

Izvješće o obrascu 6-NDFL: uvjeti isporuke, struktura

Izvješće o obrascu 6NFL se prenosi na poreznu inspekciju kvartalno. Rok isporuke je zadnji dan u mjesecu koji slijedi nakon datuma izvještavanja. Ako ovaj datum pada na odmor, subotu ili nedjelju, prihvatljiv datum za slanje izvješća sljedeći je radni dan nakon vikenda ili odmora.

Godine 2017. obračun izvješća mora se dostaviti poreznom tijelu najkasnije:

• 3. travnja 2017. (godišnji obračun za 2016.)
• 2. svibnja 2017. (tromjesečno izvješće za tri mjeseca 2017.),
• 31. srpnja 2017. (polugodišnje izvješće za 2017.),
• 31. listopada 2017. godine (izvješće za devet mjeseci 2017.).

Izvješće za 2017. trebalo bi dostaviti najkasnije do 2. travnja 2018. godine.

Povreda rokova za podnošenje izvješća dovodi do sankcija od poreznih vlasti. Porezni agent je kažnjiv novcanom kaznom od tisuću rubalja za svaki dospjelih mjesec dana, čak i ako je kašnjenje bilo samo jedan dan.

Kazne su predviđene zbog netočne registracije i pogrešaka u izračunu 6NDFL. Za netočnosti koje otkriju porezni inspektori, morat ćete platiti novčanu kaznu od petsto rubalja.

Ovo izvješće daje informacije nisu specifične fizičke osobe, te općenito, procjenjuje se na porez na dohodak navedenog za sve fizičke osobe koje primaju prihode u organizaciji.

Izračunavanje obračunatih i zadržanih iznosa u izvješću 6NDFL ima sljedeći sastav:

• osnovne informacije o poreznom agentu: naslovnu stranicu
• ukupni izračunati pokazatelji: odjeljak 1
• detaljne informacije: odjeljak 2

Važno je znati pravila za oblikovanje Odjeljka 1, kako ispuniti Odjeljak 2 Izvješća 6 Porez na dohodak, naslov.

Prijavi 6NDFL: naslov

Prvi (naslov) list ukazuje:

• podaci o registraciji poreznog agenta (naziv s dekodiranjem, OCTMO kod, TIN, CAT, kontaktni telefonski broj);
• podatke o izvješću koje treba podnijeti (naziv obrasca, šifra KPI-a, šifra rezerviranja i godinu poreznog razdoblja);
• podaci o porezno tijelo (kod IFTS).

Naslovnu stranicu potvrđuje čelnik ili njegov predstavnik.

U nastavku je prikazan primjer popunjavanja listova br. 1 (naslov).

Obrazac 6 poreza na dohodak: sažetak pokazatelja

Opći pokazatelji obračuna i zadržavanja poreza na dohodak u izvještajnom razdoblju navedeni su u prvom odjeljku.

Odjeljak 1. propisan je za svaku stopu na koju se obračunava porez na dohodak. Obično u poduzeću primjenjuje se stopa od 13 posto.

Zasebno, za svaku stopu u prvom odjeljku, podaci za tromjesečje za izvještavanje, izračunati prema kumulativnom iznosu za cijelo porezno razdoblje:

• ukupni iznos obračunatih prihoda (zajedno s dividendama) i zasebno iznos dividendi;
• primijenjeni porezni odbitak (ukupan iznos);
• iznos obračunatog, zadržanog, ne zadržanog, poreza na dohodak vraćen od strane poslodavca;
• broj zaposlenih (fizičke osobe koje su primile oporezivu dobit).

Pažnja: u pravilu, iznos izračunatih poreza na dohodak nije jednak iznosu zadržane. Stvarni porez po odbitku se plaća po uplati konačno rješenje za mjesec dana i često pada na mjesec sljedećeg razdoblja izvješćivanja.

Uzorak popunjavanja u odjeljku 1 izvještaja 6 o porezu na dohodak prikazan je dolje.

Vrijednosti pokazatelja prvog odjeljka ovise o načinu ispunjavanja odjeljka 2 Porez na dohodak.

Druga sekcija 6 ndfl: osnovni preduvjeti

2 odjeljak 6 - faza informacija. U njoj je naznačeno kronološko redoslijed:

• sve operacije za izračunavanje prihoda koji su isplaćeni u izvještajnom razdoblju (tijekom tromjesečja) uz obvezno navođenje datuma obračuna;
• iznos zadržanog poreza na dohodak od svakog plaćenog dohotka, s naznakom datuma odbitka;
• stvarni datum prijenosa poreza na dohodak IFTS-u.

Podaci o svakom prihodu primljenom u drugom odjeljku obrasca označeni su blokovima:

• datum i iznos dohodaka koji su primili zaposlenici - gr. 100 i gr. 130, respektivno;
• datum i iznos zadržanog poreza (od iznosa navedenog u broju 130) - gr. 110 i gr. 140, respektivno;
• maksimalno razdoblje prijenosa poreza na dohodak u proračun (za ovu vrstu dohotka) - gr. 120.

Blok se zatim ponavlja onoliko puta koliko je izvršeno zadržavanje poreza na dohodak.

2 Odjeljak 6. Porez na dohodak (uzorak popunjavanja računovodstva) prikazan je u nastavku.

Osnovna pravila za popunjavanje drugog odjeljka su 6NDFL

Dolje su navedeni neki opći savjeti o tome kako ispuniti odjeljak 2 izjave 6 poreza na dohodak.

Novčane nagrade isplaćene u izvještajnom tromjesečju, ali nisu podložne porezu na dohodak, nisu prikazane u izvješću.

U obliku 6NDFL, utvrđuje se iznos dohotka prije oporezivanja, tj. Ne smanjuje se za iznos poreza na dohodak.

Informacije navedene u drugom odjeljku obrasca ne podudaraju se s informacijama u prvom odjeljku. Kao u prvom odjeljku navedeni su kumulativni iznosi cjelokupnog poreznog razdoblja, uključujući tromjesečje za izvještavanje, au drugoj - samo podaci iz izvještajnog tromjesečja.

Ako su isti dan zaprimljeni prihodi koji imaju različite rokove za plaćanje poreza na dohodak u proračun, onda su u obliku označeni različitim linijama.

Redak 120 određuje rokove za prijenos poreza na dohodak utvrđen poreznim zakonom Ruske Federacije. U slučaju da se porez prenosi prije roka, u gr. 120 ne odražava stvarni datum plaćanja, već najveći dopušteni ND.

Posebno je potrebno paziti u situaciji u kojoj je plaćanje dohotka i prijenos poreza stvarno izvršeno na zadnji dan tromjesečja. Datum plaćanja poreza na proračun trebao bi biti naveden u skladu s poreznim zakonima, a to će već biti datum sljedećeg razdoblja izvješćivanja. Slijedom toga, zapis o operaciji trebao bi se odraziti u sljedećem tromjesečju.

Ako su prihodi tvrtke plaća se samo u jednoj četvrtini ili jednom godišnje, izvješće daje se za četvrtinu u kojoj je plaćen na dohodak, te je obvezna u sljedećim tromjesečja.

U ovoj situaciji, kako popuniti odjeljak 2 obrasca 6 Porez na dohodak - jesu li prihodi isplaćeni samo u drugom tromjesečju? Za prvo tromjesečje izvješće ne može biti doneseno (budući da je sa nultim indikatorima), potrebno je podnijeti izvješće za drugo, treće i četvrto tromjesečje. U ovom slučaju, samo prvi dio popunjava se u izvješću za treće i četvrto tromjesečje.

Kako ispuniti 6 porez na dohodak: linije 100-120

Podaci u redovima 100-120 ovise o vrsti naknada.

Tablica koja vam omogućuje da odredite kako popuniti odjeljak 2. Odjeljka 6 Porez na osobni dohodak je kako slijedi.

Izrada drugog odjeljka 6NDFL: podaci za izvješće

Kako ispuniti odjeljak 2 6 nd? Izračun se temelji na početnim podacima LLC "Lampochka".

U četvrtom tromjesečju. 2016, poduzeće je primilo dohodak od 14 pojedinaca:

• dvanaest ljudi koji rade u okviru ugovora o radu;
• jedan osnivač LLC (nije zaposlenik LLC "Lampochka");
• jedan dizajner koji radi u LLC pod ugovorom o građanskim pravima za pružanje usluga.

U poduzeću postoje radnici koji imaju pravo na standardne odbitke za porez na dohodak.

Dva zaposlenika tijekom 2016. godine dobili su standard odbitaka za djecu:

• Petrova N.I. - u roku od 10 mjeseci od početka godine za 1 dijete 1.400 rubalja x 10 mjeseci = 14.000 rubalja
• Morozov E.N. - u tekućem 3 mjeseca od početka godine za troje djece - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mjeseca. = 17.400 rubalja
• Jedan zaposlenik tijekom 2016. godine dobio je standardni odbitak kao nevažeći: Sidorov A.V. - za 12 mjeseci od početka godine odbitak je iznosio 500 x 12 mjeseci. = 6000 rubalja.

Da biste ispunili odjeljak 2 za izračun 6 poreza na osobni dohodak za četvrti kvartal bez poteškoća. 2016, koristimo sljedeću pomoćnu tablicu. Ono odražava iznos uplata, porezne odbitke, obračunat i plaćeni porez u 4. tromjesečju.

U tablici se prikazuju darovi darovani sedam zaposlenika do Nove godine.

Godine 2016. ti djelatnici nisu dobili materijalnu pomoć i druge darove.

Primjer punjenja drugog odjeljka 6NDFL

Prema informacijama navedenim u gornjoj tablici razmotrit ćemo kako popuniti odjeljak 2 6 Porez na osobni dohodak:

Prvi blok:

• p. 100 - 30.09.2016 p.130 - 300000;
• str 110 - 11.10.2016 str.140 - 58253;
• 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• stranica 100 - 20.10.2016 stranica 130 - 24451.23;
• str. 110 - 20.10.2016 str.140 - 3183;
• 120 - 31.10.2016.

Treći blok:

• stranica 100 - 25.10.2016 stranica 130 - 40000;
• str. 110 - 10.25.2016 str.140 - 5200;
• 120 - 31.10.2016.

Četvrti blok:

• stranica 100 - 25.10.2016 stranica 130 - 40000;
• str. 110 - 10.25.2016 str.140 - 5200;
• 120 - 31.10.2016.

Peta jedinica:

• stranica 100 - 31.10.2016 stranica 130 - 317000;
• str. 110 - 11.11.2016 str.140 - 60463;
• str 120 - 11.14.2016.

Šesti blok:

• str. 100 - 11.11.2016 str. 130 - 37428.16;
• str. 110 - 11.11.2016 str.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Sedmi blok:

• str. 100 - 30.11.2016 str. 130 - 32000;
• str. 110 - 09.12.2016 str. 140 - 6103;
• stranica 120 -. 2016/12/12.

Osma jedinica:

• stranica 100 - 26.12.2016 stranica 130 - 5000;
• str. 110 - 26.12.2016 str.140 - 650;
• stranica 120 -. 2016/12/27.

Deveti blok:

• stranica 100 - 27.12.2016 stranica 130 - 35000;
• str. 110 - 27.12.2016 str.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 odjeljak 6 NDFL: oblik, uzorak popunjavanja izvještaja o nuli

Izvješće 6NDFL je potrebno za pružanje poreznih agenata: poduzeća (organizacija) i IP, plaćajući naknadu za rad pojedinaca. Ako tijekom kalendarske godine PI ili tvrtke nisu objavljene, ne plaća na dohodak zaposlenika i dovele financijske aktivnosti, izračun nula obrazac 6NDFL ne mogu iznajmiti IRS.

No, ako organizacija ili IP ne daju nulte izračune, tada je IFNS dužan prihvatiti ga.

Inspektori ne znyut IRS da je organizacija ili pojedinac poduzetnika u izvještajnom razdoblju nije proveo financijsko poslovanje, a ne porezni agent, i čekaju obračun na Obrascu 6NDFL. Ako izvješće u roku od dva tjedna nakon što krajnji rok za podnošenje ne bude predan, IPNS ima pravo blokirati bankovni račun i nametnuti kazne na IP ili organizaciju koja nije prijavila.

Da bi se izbjegli problemi s IFTS-om, računovođa ima pravo podnijeti 6NDFL izjavu (s praznim vrijednostima) ili pisati pismo za informiranje IFNS-u.

U nastavku je prikazan uzorak izvješća pripremljen za isporuku s nultim indikatorima.

Uzorak pismo Institutu na nulto izvješće može se vidjeti u nastavku.

Ispunjavanje 6 poreza na osobni dohodak: Akcijski algoritam

Da bi se olakšao rad na popunjavanju drugog odjeljka izračuna 6NDFL potrebno je:

1. Preuzeti sve platne naloge za plaćanje poreza na dohodak u izvještajnom tromjesečju.
2. Da biste preuzeli sve platne naloge za prijenos prihoda zaposlenicima i gotovinu i gotovinske naloge za izdavanje prihoda od blagajne, rastavite ih u kronološkom redoslijedu.
3. Napravite pomoćnu tablicu prema gore opisanom primjeru
4. Za svaku vrstu prihoda u tablici, popunite podatke u skladu s podacima navedenim u odjeljku "Kako popuniti 6NDL: linije 100-120".
5. Iz popunjenog dodatnog stola, uzmite podatke za odjeljak 2 izračuna 6 poreza na osobni dohodak.

Upozorenje:

• Redak 110 određuje dan kada je dohodak zaposlenika bio isplaćen (čak i ako je plaća ili drugi prihod bio isplaćen nakon datuma određenog poreznim zakonom).
• Porez na dohodak nije zadržan nakon uplate unaprijed.
• Linija 120 je pričvršćena datum roka za prijenos poreza u proračun po vrsti prihoda, a ne stvarnog datuma poreza na dohodak za prijenos (čak i ako se porez na popisu najkasnije do datuma koji odredi porezni broj).
• U redu 140, iznos obračunatog poreza na dohodak se isplaćuje iz plaćenog dohotka (ako porez na dohodak nije u cijelosti ili uopće nije naveden, onda je još uvijek porez koji bi trebao biti naveden).

Druga sekcija 6 Porez na osobni dohodak. Situacija: nemoguće je zadržati porez

Kako ispuniti odjeljak 6 poreza na dohodak kad nije moguće uskratiti porez na dohodak od zaposlenika?

Pojedinac je primio prihod u naturi (primjerice dar), ali u budućnosti nema gotovinske isplate.

Poslodavac nema priliku zadržati i prenijeti na proračun porez na dohodak od dohotka u naturi.

Kako popuniti Odjeljak 2. Odjeljka 6 Porez na dohodak u ovoj situaciji je naveden u nastavku:

• p.100 - dan izdavanja dohotka u naturi;
• str. 110 - 0;
• str. 120 - 0;
• 130 - dohodak u naturi (iznos);
• str. 140 - 0.

Iznos neiskorištenog dohotka naveden je u dijelu prve izjave na stranici 080.

zaključak

Deklaracija 6 Porez na dohodak - izvješće za računovođe je novo. Prilikom popunjavanja mnogih pitanja pojavljuju se ne sve nijanse koje se razmatraju i odražavaju u preporukama poreznih stručnjaka. Pojašnjenja i pojašnjenja o spornim pitanjima redovito se daju u službenim pismima Savezne porezne službe Ruske Federacije. Godine 2017. ne postoje promjene u obrascu za izvješćivanje i pravila o popunjavanju. Ovaj članak odražava kako popuniti Odjeljak 2. Odjeljka 6 Porez na osobni dohodak u najčešćim situacijama, algoritam za sastavljanje drugog dijela izračuna uspješno se primjenjuje u praksi.

Sretno u isporuci izvješća!