Metoda ekonomske analize indeksa: definicija, primjena, primjer

U analizi ekonomskog stanja objekta koriste se mnoge metode i pristupe. To nam omogućava sveobuhvatnu procjenu ključnih čimbenika koji utječu na stanje proizvodnje ili čak cjelokupni gospodarski sustav zemlje. Metoda indeksa jedna je od najčešćih metoda u analitičkoj studiji. korištenje relativni pokazatelji

Koncept indeksa

Da bismo razumjeli metodologiju indeksne metode ekonomske, faktorske analize, potrebno je upoznati se s njegovom glavnom suštinom. Ovaj pristup koristi određenu vrstu pokazatelja. To su indeksi. Oni su relativni pokazatelj. Metoda indeksa omogućuje usporedbu neizmjernih elemenata jednog općeg fenomena.

Ovaj pokazatelj omogućuje procjenu promjena u razini predmeta istraživanja u odnosu na planiranu vrijednost, kao i njezinu težinu u ukupnom rezultatu. Takav izračun otkriva ovisnosti i odnose između procesa koji se odvijaju.

Metoda indeksa ekonomske analize uz pomoć čitavog sustava relativnih pokazatelja omogućuje analitičaru da procijeni fenomene koji se javljaju na predmet istraživanja u svim fazama financijske aktivnosti organizacije.

Vrste indeksa

Postoje različite klasifikacije indeksa. Najjednostavniji od njih je podjela relativnih pokazatelja u pojedinačnu (jednostavnu) i opću (analitičku). Metoda indeksa koristi oba pristupa.

Prvu metodu istraživanja karakterizira uporaba istog pokazatelja, bez analize odnosa s drugim rezultatima aktivnosti organizacije. Njegove promjene se izračunavaju samo na vrijeme. Na primjer, dobit tvrtke dobivena na kraju izvještajnog razdoblja uspoređuje se s vlastitom planiranom vrijednošću ili za prethodnu godinu.

Za drugu kategoriju indeksa, dva su različita znaka za studij. To je neophodno za procjenu težine indikatora koji se razmatra u promjeni cjelokupnog rezultata. Na primjer, pomoću uobičajenog metoda indeksa možete usporediti različite elemente, kao što je obrtni kapital tvrtke i njezinu dobit. To omogućuje financijskom da odredi ovisnost rezultata o čimbenicima koji utječu na njega. Na primjer, koliko je obrtnog kapitala potrebno da bi poduzeće potrošilo za proizvodnju proizvoda kako bi ostvarilo dobit na kraju izvještajnog razdoblja.

Privatni i opći pokazatelji u indeksu omogućuju obavljanje sveobuhvatne procjene.

Svrha primjene

Pomoću metode indeksa, ekonomisti ostvaruju niz ciljeva.

Prvo, ovaj pristup omogućuje procjenu relativnih promjena u fenomenu ili pokazatelju koji se proučava. Drugo, metoda omogućava određivanje stupnja utjecaja čimbenika na konačni rezultat zajedničke karakteristike. Treće, proučavanjem promjena u strukturi ekonomskog fenomena, zaključuje se o snazi ​​utjecaja svakog elementa sustava na globalnu promjenu.

Ekonomist bi trebao imati na umu da, prilikom analize rezultata aktivnosti objekta, potrebno je izvršiti izračune samo identičnih količina. Svaki pokazatelj koji sudjeluje u istraživanju uzima se u identičnim mjernim jedinicama, na primjer u rublima, tona, komadići itd.

Vrsta istraživanih pokazatelja

Za ispravno konstruiranje sustava indeksni način ekonomske analize određuje dvije vrste količina. To može biti kvantitativno i kvalitativni pokazatelji.

Prva kategorija uključuje indeksi fizičkog volumena. To su kvantitativni pokazatelji. Na primjer, potrošnja materijalnih dobara, trgovina, proizvodnja, broj zaposlenih, opreme i sl. Indeksa D. Kvalitativni pokazatelji cijena, plaće, troškovi proizvodnje, prinosa i produktivnosti.

Svi elementi sustava moraju biti značajni i imaju gospodarski značaj.

Izračun po metodi indeksa može imati pogrešku, čija se veličina određuje brojem decimalnih mjesta, kao i ukupnim brojem čimbenika.

Pravila gradnje indeksa

Ovisno o vrsti pokazatelja koji se proučavaju, metoda procjene indeksa koristi dva pristupa za izgradnju sustava.

Za izgradnju pokazatelja kvalitete (cijena, produktivnost rada, produktivnost itd.), Karakteristična je usporedba s njihovom veličinom na razini izvještajnog razdoblja.

Pri izgradnji sustava iz indikatora volumena, usporedba se događa s razinom osnovnog razdoblja. To je neophodno za dobivanje točnog rezultata izračuna.

Ova preporuka nije potrebna u svim slučajevima. Sve ovisi o konkretnom zadatku za koji se primjenjuje metoda indeksa. U svakom slučaju, značajke analize moraju se uzeti u obzir prilikom izvođenja analize.

Analiza faktora

Metoda indeksa faktorske analize koristi relativne pokazatelje za procjenu provedbe plana, prostornih usporedbi i dinamike.

Za izračune, sustavi se koriste u različitim oblicima. Indeksi mogu biti zbirni, aritmetički i harmonijski.

U prvom slučaju, indeks se smatra osnovnim oblikom općeg obrasca. Agregatni pokazatelj može se pretvoriti u srednju harmoniku ili prosječnu aritmetičku. To je osnova koja se gradi vaganjem indeksiranog pokazatelja korištenjem konstantne vrijednosti povezanog pokazatelja.

Metoda indeksa faktorske analize omogućuje izračune za nekoliko razdoblja. Osnovni izračuni pretpostavljaju da uspoređuju svaki sljedeći rezultat s jednom vrijednošću za svu početnu vrijednost. Lančana metodologija koristi za usporedbu stalno mijenjajuću bazu.

Značajke pojedinačnih indeksa

Metoda indeksa, čija definicija uključuje korištenje relativnih vrijednosti u izračunima, identificira 3 elementa:

• proučavani indikator je količina čiji omjer razina određuje indeks;
• Razina usporedbe je razdoblje koje se uspoređuje s drugom;
• Osnovni pokazatelj je razdoblje s kojim se izvršava usporedba.

Indeksi su izraženi kao koeficijent ako je usporedba baza jednaka jednoj. U slučaju kada se glavni izračun uzima kao 100%, rezultat se dobiva kao postotak. Obično se indeksi izražavaju u obliku koeficijenta. Točnost je naznačena do trećeg decimalnog mjesta (0.001). No postoje tehnike za koje je važno uzeti u obzir točnije pokazatelje, na primjer, do 7 znakova. U obliku interesa, vrijednost se obično upućuje na desetinu posto (0,1%).

Značajke uobičajenih indeksa

Većina procesa i pojava koje analizira analitičar sastoji se od velikog broja elemenata. Metoda indeksa može uzeti homogene elemente za izračune. U ovom slučaju, koeficijenti se mogu zbrajati i izmjene u grupi elemenata mogu se izračunati. To su uobičajeni indeksi. Na primjer, možete dodati broj prodanih sličnih proizvoda među svim konkurentima i izračunati ukupni indeks prometa za industriju.

No, u slučaju korištenja nehomogenih elemenata u sustavu, trebalo bi ih dovesti u usporedivi oblik. Na primjer, heterogene skupine roba imaju vrijednost izraženu u novčanim jedinicama. To su oni koji se mogu sažeti.

U tom će slučaju promjena vrijednosti biti uzrokovana općim promjenama dvaju čimbenika koji utječu na nju - količinu i cijenu. Za studiju, potrebno je procijeniti svaku od njih zasebno. Prilikom utvrđivanja utjecaja količine na vrijednost, indeks cijena ostaje nepromijenjen na početku baznog razdoblja, a jedini je istraženi prvi faktor koji se istražuje.

Primjer izračuna

Ukupni faktor volumena proizvodnje može se izračunati indeksnom metodom. Primjeri proračuna, prikazani u nastavku, pomoći će razumjeti suštinu analize.

Pretpostavimo da poduzeće proizvodi A. Njihova količina u izvještajnom razdoblju povećana je s 10 na 13 jedinica. Cijena za jedan komad ostala je nepromijenjena i iznosila je 5 rubalja. Dobit poduzeća porasla je s 50 rubalja. do 65 rubalja.

U ovom slučaju ukupni indeks rasta proizvodnje izračunava se na sljedeći način:

i = 65/50 = 1,3 = 130%

U primjeru koji se razmatra, povećanje dobiti tvrtke pogođeno je povećanjem broja proizvedenih proizvoda, budući da je cijena ostala na istoj razini. Dakle, povećanje proizvodnje gotovih proizvoda za 3 komada. bio je profitabilan i donio povećanje dobiti za 15 rubalja.

Nakon što se upoznaju s osnovnim načelima i konceptima takvog pristupa za procjenu ekonomskog stanja objekta kao indeksne metode, moguće je izračunati utjecaj faktora na ukupni rezultat. To će omogućiti pravilno prepoznavanje elemenata sustava koji su, kada su promijenjeni, imali utjecaja na cijeli sustav. To će pomoći analitičaru da prognozira razvoj objekta u budućnosti i razvije plan za poboljšanje svakog čimbenika koji utječe na ukupni rezultat.