Revizija poreza na terenu: postupak, rok, svrha

Svaki poduzetnik suočava se s različitim poreznim inspekcijama. Mogu biti kamere ili odlazne, planirane ili neplanirane. Provode ih isključivo inspektori koji rade u Federalnoj poreznoj službi, a posebna komisija imenuje se da posjeti samu tvrtku. Važno je razumjeti što je terensko porezno ispitivanje, kada se provodi u odnosu na određeno poduzeće, kada se provode planirane aktivnosti i koja je svrha sastanka.

Bit revizije

Inspektori kažu da je to posjet poduzeću i proučavanje njezine dokumentacije na licu mjesta - ovo je najučinkovitiji i pouzdaniji način za potvrdu tvrtke. Specifičnosti poreznog nadzora na licu mjesta uključuju:

• glavni cilj ovog događaja je osigurati da računovođa pravilno odredi iznos poreza, a također i kompetentno plaća;
• rezultati procesa otkrivaju neplaćene obveze i druge probleme;
• ako postoje ozbiljne prekršaje, tvrtka je odgovorna i može biti čak i kriminalac za upravljanje tvrtkom;
• značajan čimbenik je neočekivanost, a posebno se odnosi na neplaniranu inspekciju, tako da inspektori mogu spriječiti uništavanje ili skrivanje dokumentacije;
• događaj se održava i u odnosu na različite tvrtke i na IP;
• osnova za postupak je nalog šefa neke grane Savezne porezne službe, ali u nekim situacijama nalog može izdati njegov zamjenik.

Revizija se obavlja na mjestu tvrtke. Ako tvrtka ima podružnice u drugim gradovima, tada se u tim odjeljcima može proučavati dokumentacija.

Koja su ograničenja?

Gotovo sve tvrtke se boje ovog događaja, jer gotovo uvijek inspektori otkrivaju značajne kršenja, što dovodi do uključivanja menadžmenta tvrtke u odgovornost. No provođenje terenske revizije ima određena ograničenja.

To uključuje činjenicu da nije planirano provjeriti dokumentaciju tvrtke ako je tvrtka otvorena prije manje od tri godine. U jednom razdoblju nemoguće je dvaput proučavati iste dokumente.

U kojim uvjetima se provodi?

Postupak se može izvesti različitom vremenskom razdoblju, jer ga utječu različiti čimbenici. Trajanje poreznog nadzora na licu mjesta standardno je za dva mjeseca, a taj vremenski period jasno je naveden u poreznom kodu.

Ako postoje poteškoće ili previše dokumenata, dopušteno je povećati postupak do četiri mjeseca. Ako se studirana tvrtka zatvori, rok revizije poreza na licu mjesta može dosegnuti šest mjeseci.

Pola godine je maksimalno razdoblje tijekom kojeg inspektori mogu provjeriti dokumente firme u svom uredu, ako taj proces nije obustavljen iz raznih razloga.

Vrste čekova

Postupak može biti različit, jer se razlikuje prema različitim kriterijima.

Neplanirane se provjere smatraju najtežim i strašnim za sve tvrtke. To je zbog činjenice da se radnici ne mogu pripremiti za posjetu inspektorima, tako da ih često gube i uplašuju. Takva istraživanja rijetko se provode, budući da inspektori moraju imati sumnje da će, ako se zaposlenici prijave, uništiti važni dokumenti. Razlozi su prigovori ili izravni dokazi o ozbiljnim kršenjima zaposlenika tvrtke tijekom rada tvrtke.

Preliminarna faza

Postupak provjere sastoji se od nekoliko faza, budući da su porezni obveznici u početku odabrani kako bi ih posjetili inspektori. Na kraju studije odluku donose stručnjaci na temelju primljenih informacija. Svaka faza zahtijeva određene složene radnje.

Pripremna faza uključuje izradu plana poreznih inspekcija na licu mjesta. Sadrži informacije o tome koje će tvrtke biti istražene, koliko će vremena biti potrošeno za svakog sudionika i kada će se točno posjetiti ova ili ona tvrtka. Osim toga, izvršavaju se sljedeće radnje:

• identificirati inspektore, koji će sudjelovati u inspekcijama na terenu poreznih vlasti;
• Proučava se informacije o svim poreznim obveznicima uključenim u plan;
• utvrditi rizike kršenja;
• određuje koje će se poreze proučavati, koje će razdoblje biti pogođene i koje će aktivnosti biti provedene kako bi se dobile potrebne informacije;
• Izračunava koliko vremena i rada trebati provesti proces;
• dogovoren je dogovoreni tromjesečni plan.

Prilikom odabira tvrtki koje će biti uključene u reviziju, Federalna porezna uprava koristi svoje izvore podataka, kao i različite pritužbe i druge podatke o poduzećima.

Nakon prikupljanja potrebnih podataka o svim tvrtkama izrađuje se posebni dosje za svakog poreznog obveznika.

Kako su odabrani sudionici?

Proces odabira tvrtki za koje se provodi terenska revizija podijeljeno je u nekoliko uzastopnih faza. To uključuje:

• 1. stupanj. Sastoji se od određivanja koliko se tvrtki može provjeriti za određeno vremensko razdoblje, obično predstavlja četvrtinu. Na temelju tih informacija izrađuje se plan. Obračunava se opterećenje svakog zaposlenika poduzeća tijekom posljednje dvije godine.
• 2. stupanj. Izrađen je popis svih tvrtki, koji se moraju provjeriti pa su uključeni u plan.
• Treća faza. Zaključak je zaposlenik Savezne porezne službe, koji se bavi analizom financijskih pokazatelja poduzeća, što omogućuje prepoznavanje tvrtki koje su prikladne za provjeru u određenom tromjesečju.
• 4. stupanj. Identificirani su porezni obveznici koji su u prvom planu uključeni i prioritetni su. Zbog toga se uzimaju u obzir rezultati prethodnih revizija stolova. Ovdje se odlučuje koje tvrtke treba posjećivati ​​više puta kako bi se osiguralo da se pridržavaju naloga prethodne inspekcijske komisije.
• 5. stupanj. Formira se godišnji popis poreznih obveznika, koji se mora nužno istražiti. Dokument je povjerljiv, stoga zaposlenicima Savezne porezne službe nije dopušteno otkriti informacije.

Bit polje porezne revizije nije samo u identifikaciji raznih bolesti, ali i kako bi se spriječilo njihov učinak, dakle, ako su rezultati ispita off-site dokumenata postoje sumnje da je tvrtka sustavno krše pravila za izračunavanje raznih poreza, to će biti potrebno provjeriti na licu mjesta.

Koje tvrtke riskirate ući u plan?

Prilikom određivanja koji će porezni obveznici biti uključeni u ovaj popis, inspektori uzimaju u obzir različite parametre. No, istodobno, same tvrtke mogu odrediti hoće li se provoditi porezna revizija na licu mjesta u njihovu poštivanju. Najčešće, popis uključuje tvrtke sa sljedećim karakteristikama:

• troškovi ne prelaze prihode;
• za jedno porezno razdoblje izvršeno je nekoliko odbitaka;
• troškovi redovito prelaze gotovinske primitke;
• postoje razlike u ekonomskim pokazateljima, koji se otkrivaju u procesu proučavanja dokumentacije u Federalnoj poreznoj službi;
• zaposlenici službe primili su podatke da su razni dokumenti korumpirani ili namjerno uništeni u tvrtki;
• FTS je napisao u tužbi, a sadrži podatke koje tvrtka koristi razne ilegalne načine kako bi se izbjeglo plaćanje poreza, tako da se porezna osnovica smanjuje nepotrebno;
• pokazatelji su blizu veličine do granica koje omogućuju pojednostavljeni tretman;
• Organizacija je sklopila sporazume s velikim brojem sudionika koji ne donose nikakvu korist;
• ako je u postupku provođenja stol revizije otkriva razlike, zaposlenici Federalna Porezna usluga zahtijevaju obveznicima pružiti objašnjenja, a ako su odsutni, a zatim je tvrtka uključena u popis off-site događanja.

Sami poduzeća trebaju analizirati rizike da ih uključe u plan revizije. Izravno na stranicama Savezne porezne uprave utvrđuju se odredbe na temelju kojih se provodi organizacija terenske porezne provjere. Ovdje su dodani kriteriji kojima su tvrtke uključene u plan.

Što inspektori provjeravaju?

Dokumentacija koja se odnosi na različite porezne ili druge isplate podliježe provjeri. Dopušteno je provjeriti ne samo poreze. Revalizacija poreznog tereta obuhvaća proučavanje vrijednosnih papira, koji omogućuju prepoznavanje različitih nedosljednosti i dospjelih neplaćenih obveza.

Zahtjev inspektorima može dokumentirati:

• knjiga prihoda i rashoda;
• različiti platni dokumenti, čekovi, računi ili drugi slični dokumenti;
• primici primljeni kao rezultat plaćanja poreza;
• gotovina ili bankovni papiri;
• licenca za rad, Povelju i druge konstitutivne dokumente;
• različiti primarni ekonomski radovi;
• računa;
• grafikoni računa;
• računovodstvene isprave;
• porezna izvješća;
• putne listove, akte prijema i prijenosa i druge radove.

Trajanje revizije poreza na licu mjesta u većini slučajeva ovisi o tome koliko će dokumenata morati proučavati stručnjaci.

Kako tvrtke uče o provjeri?

Postupak obavještavanja ovisi o tome je li studija planirana ili neplanirana. U prvom slučaju, inspekcija poreznog nadzora na licu mjesta provodi se nakon prethodne obavijesti poreznog obveznika. Zbog toga se pismo obično šalje na adresu tvrtke.

Ako je trenutak iznenađenja važan trenutak istraživanja, zaposlenici tvrtke nisu ni na koji način obaviješteni o planiranom procesu. Ovo vrijedi za neplanirane inspekcije.

Plan je povjerljiv dokument, pa ako zaposlenici Savezne porezne službe otkriju informacije iz njega, oni će biti odgovorni. Stoga je revizija izlazne porezne službe izvan provizije obavljena bez obavijesti poreznom obvezniku.

Kako su tvrtke obaviještene?

Ako se provede planirano istraživanje, u početku se obavještavaju svi porezni obveznici uključeni u popis o planiranom događaju. Obično se koriste sljedeće metode:

• osobnu dostavu obavijesti predstavniku tvrtke;
• slanje registriranog pisma, a obavijest o usluzi mora biti plaćena;
• obavijest o prosljeđivanju u elektroničkom obliku putem TSS-a.

Nadalje, predstavnik tvrtke mora doći u ured FNS-a da dobije presliku odluke o inspekciji. Na kopiji ustanove mora potpisati.

Kada se provodi neplanirana revizija?

Za provedbu ove studije ne treba čekati dok ne primi odobrenje od FTS uprave, a porezni obveznik nije obaviješten o ovom događaju. U tom bi slučaju trebali biti dobri razlozi za takvu provjeru. Obično uključuju:

• tvrtka na radu šteti zdravlju građana;
• krši integritet kulturne baštine zemlje;
• škoditi okolišu;
• Nemojte ukloniti kršenje tvrtke, identificirane tijekom stolova ili prethodne revizije terena;
• Postoji potreba ureda tužitelja za određeno poduzeće, na temelju koje je neophodna neproceduirana studija dokumentacije.

Postoje određene situacije kada je potrebno provesti hitnu i brzu provjeru. Da bi to učinili, zaposlenici Savezne porezne službe trebaju poslati posebnu obavijest tužitelju, nakon čega sljedeći dan započinje istraživanje tvrtke.

Faze procesa

Postupak za proučavanje bilo koje institucije uključuje provedbu sukcesivnih stadija. Postupak provođenja poreznog nadzora na licu mjesta je obavljanje radnji:

• donosi se odluka o provođenju studije;
• inspektori dolaze u tvrtku, nakon čega odluku prenose na čelnika tvrtke;
• za inspektore dodjeljuje zasebnu sobu, gdje će biti udobni za rad;
• zatražiti od inspektora potrebnu dokumentaciju za studij;
• mogu pregledati prostorije i susjedni teritorij;
• imaju pravo provesti potpuni popis;
• dokumenti o uzorku mogu biti podvrgnuti ispitivanju;
• ako su utvrđene ozbiljne povrede, vrijednosni papiri mogu se potpuno oduzeti;
• minimalne provjere nalaze se u poduzeću za dva mjeseca, ali ovo razdoblje može se znatno povećati, a zakon dopušta, ako je potrebno, suspendiranje studije;
• Ako postoji suspenzija provjere, proces može potrajati i do 15 mjeseci;
• na kraju procesa donosi se odluka koja je obvezujuća za poduzeće.

Ako se nakon revizije utvrdi nekoliko značajnih kršenja, tvrtka će morati platiti kazne, a često i dužnosnici su dovedeni u krivičnu ili administrativnu odgovornost. Zbog toga rukovoditelji poduzeća ne žele provesti poreznu reviziju na licu mjesta u odnosu na njih. Rok za provjeru dokumenata obično ne prelazi dvije godine, ali je moguće zatražiti dokumente za prošla porezna razdoblja kako bi se utvrdili dugovi ili drugi problemi.

Kako su zapisani dokumenti?

Za događaj, potrebno je dobiti potrebne dokumente za inspektore. Postupak provođenja poreznog nadzora na licu mjesta uključuje mogućnost povlačenja dokumentacije za različita razdoblja. Pri ispunjavanju tog procesa trebali bi biti prisutni zaposlenici poduzeća, razumjeli, ne raditi u Federalnoj poreznoj službi i provjerenoj organizaciji, kao i inspektori.

Prije nego što se oduzimaju dokumenti, inspektor prenosi na čelo tvrtke relevantnu rezoluciju, a također objašnjava koja prava i obveze građanina ima. U početku se predlaže dobrovoljno predati dokumente, a ako inspektori dobiju odbijanje takvog zahtjeva, oni silom oduzimaju papir.

Postupak studije provodi se samo tijekom dana, ali može premašiti život poduzeća. Dokumenti nisu provjereni od 22 do 6 sati.

Kako je kraj čeka?

Čim se sve studije provode u odnosu na dokumentaciju poduzeća, provjera se završava. Izrađuje se izradom posebnog certifikata u propisanom obliku. Prikazuje se u Dodatku br. 7 Reda Federalne porezne uprave br. MMV-7-2 / 189.

To ne registrirate rezultate području porezne revizije, budući da je samo dužan obavijestiti firme upravu da je postupak završen. Sadrži informacije:

• datum formiranja, koji predstavlja datum završetka revizije;
• obveze odluke na temelju koje je provedena studija;
• podatke o poreznom obvezniku, uključujući i svoje puno ime, KPP, TIN i druge podatke, ovisno o tome je li PI ili tvrtka;
• navedeni su svi porezi i periodi koji su bili pogođeni tijekom ankete;
• ako je tijekom postupka bilo potrebno obustaviti ili produžiti razdoblje provjere, ta činjenica je navedena u potvrdi;
• na kraju, potpis službenika inspekcije.

Ako se dokument osobno preda voditelju poduzeća, mora na kopiju staviti potpis s transkriptom. Nakon sastavljanja certifikata, smatra se da je revizija dovršena, stoga daljnji inspektori ne smiju tražiti dodatne dokumente niti biti uopće u tvrtki.

Nuanse za izradu akta

Glavna svrha revizije je utvrđivanje različitih kršenja vezanih uz plaćanje raznih poreza ili drugih plaćanja. Stoga se uvijek donosi odluka temeljena na rezultatima terenske revizije. Za to se formira poseban akt.

Čin terenskog poreznog revizije formiran je unutar dva mjeseca nakon završetka studije. Brojenje je od trenutka kada je porezni obveznik dobio potvrdu o završetku revizije.

U čl. 100 TC i Reda Federalne porezne službe broj MMV-7-2 / 189 sadrže osnovne zahtjeve za oblik i sadržaj ovog dokumenta. Glavna pravila za formiranje zakona uključuju:

• djelo izlazne porezne revizije sastavlja se čak i u nedostatku kršenja;
• dopušteno je izraditi dokument u elektroničkom ili papirnatom obliku;
• Možete ga ispuniti na računalu ili ručno;
• listovi su nužno numerirani i povezani;
• svaka prijava je ovjerena potpisom šefa određene grane Savezne porezne službe;
• nema nikakvih ispravaka ili ispravaka u tekstu;
• sastoji se od tri dijela dokumenta;
• na kraju, prikazani su rezultati utvrđenih kršenja ili njihove odsutnosti;
• mora se dokumentirati sva kršenja i zahtijevaju se reference na različite regulatorne akte;
• u vodi propisane datuma stvaranja djela, podatke o revidiranom društvu, popis dokumenata proučavao, studirao popis poreza i razdoblja, početak i kraj datum studije, kao i naznaku je li mjera kontrole ili druga radnja poreznim tijelima;
• pripovijest sadrži sve povrede utvrđenih od strane inspektora, a ako su odsutni, odgovarajuća oznaka se stavlja, a osim toga tu su razne otegotne ili olakotne okolnosti;
• Završni dio sadrži zaključke inspektora, prijedloge za otklanjanje posljedica kršenja, kao i informacije o inspektorima.

Certifikat mora biti potpisan od strane uprave revidirane tvrtke i Federalne porezne službe. Jedna kopija se prenosi poreznom obvezniku u roku od 5 dana od sastavljanja dokumenta. Ako zaposlenici odbiju prihvatiti akt, oni se šalju preporučenom poštom.

Pravila ponašanja menadžmenta tvrtke tijekom revizije

Terenska istraživanja dokumentacije tvrtke su neugodni trenutak za svako poduzeće. Često zaposlenici i upravitelji tvrtki su izgubljeni, ne žele prenijeti dokumente inspektore ili se ponašati na pogrešan način. Stoga je poželjno uzeti u obzir nekoliko vrijednih preporuka:

• dame bi trebale tražiti popis pitanja koja imaju za rad tvrtke, jer poduzetnici imaju pravo upoznati se s tim informacijama;
• za sve nijanse poželjno je da odmah daju objašnjenja, tako da inspektori ne percipiraju različite nerazumne podatke kao kršenje;
• ako revizori daju različite zahtjeve, onda ih treba pažljivo postupati kako bi se utvrdilo koje su moguće posljedice njihovog neuspjeha;
• kada se identificiraju manji nedostaci, oni moraju biti pravovremeno ispravljeni, ako postoji mogućnost;
• ako sami inspektori tijekom studija dopuštaju kršenja i pogreške, oni moraju biti zabilježeni jer mogu uopće u budućnosti izazvati rezultate verifikacije;
• važno je ponašati se mirno i pouzdano, a još više nije dopušteno uvrijediti ili zaprijetiti inspektorima.

Ako uzmete u obzir gore navedene preporuke, za upravljanje tvrtkom nema veze s komunikacijom s inspektorima.

Glasovne verzije prilikom zatvaranja tvrtke

Tvrtke mogu biti zatvorene iz raznih razloga, budući da ne može biti dobiti ili se postiže cilj otvaranja poduzeća. Postupak ne može biti samo dobrovoljno nego i obvezatan.

Neke tvrtke podliježu provjeri od strane Federalne porezne službe kada su likvidirane. Za to, inspektori dolaze u ured tvrtke. Zaposlenici inspekcije utvrđuju da li društvo ima dugove, može li se otplatiti, a identificirani su i drugi značajni čimbenici. Zato, ukoliko menadžment odluči zatvoriti tvrtku, to bi trebalo odmah obavijestiti Federalnu poreznu službu.

Na takvoj provjeri potrebno je dodijeliti provjeru odvojenog kabineta. Mogu zatražiti dokumente za tri godine rada tvrtke. Voditeljica poduzeća može biti prisutna tijekom istraživanja.

Stoga su inspekcije na licu mjesta učinkovita metoda kontrole Savezne porezne službe. Oni mogu biti planirani ili neplanirani. Provedeno u ispravnom slijedu akcija. Svaka glava tvrtke trebala bi dobro razumjeti koja su prava i dužnosti inspektori, koje dokumente mogu zatražiti i kako dovršiti reviziju. U tom slučaju možete zaštititi i braniti svoja prava ako ih prekršaju zaposlenici Savezne porezne službe.