Jedinstveni poljoprivredni porez - značajke obračuna, zahtjeva i plaćanja

ESKH (pojedinačni poljoprivredni porez) vrsta je pojednostavljenog režima koji omogućava poduzetnicima koji rade u poljoprivrednom sektoru da plaćaju nizak porez. Uz primjenu ovog sustava, računovodstvo je također uvelike pojednostavljeno, stoga IP-ovi mogu biti uključeni u ovaj proces bez potrebe uključivanja iskusnih računovođa. Potrebno je razumjeti tko se može prijaviti ova zbirka,

Značajke zbirke

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poduzetnicima i poduzećima koja se specijaliziraju za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda. Svaki PI, koji radi u tom smjeru, samostalno odlučuje hoće li primijeniti taj pojednostavljeni porezni režim ili standardni sustav - OSSO.

Korištenje ECNT-a mogu obavljati samo poduzetnici koji rade u tom smjeru. To uzima u obzir zahtjeve za IP i tvrtke, pravila za izračunavanje i prijenos naknade.

Profesori koji koriste ECCN

Postoje mnoge prednosti primjene poljoprivrednog poreza, koje uključuju:

• na temelju čl. 346 ne plaća obveznici ove naknade za plaćanje poreza na dohodak ili poreza na imovinu, koju svaki vlasnik imovine mora prenijeti;
• Naknada se ne naplaćuje iz dobiti koju dobiva tvrtka ili iz imovine koju koristi tijekom rada;
• ne prenosi se na proračun PDV-a, ali je iznimka porez na izvoz;
• moguće je koristiti pojednostavljeno računovodstvo, a stvarno je tako jednostavno i razumljivo da sami poduzetnici bez dostupnosti računovodstvenog specijalističkog obrazovanja mogu ostvariti ovaj proces;
• prijelaz na EUCN provodi se dobrovoljno, stoga poduzetnici odlučuju je li prikladno koristiti taj režim ili ne.

Ovaj režim primjenjuju tvrtke ili IP-ovi koji se specijaliziraju za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda, stoke, proizvodnju usjeva ili rad na području šumarstva. Dopušteno je provoditi dodatne aktivnosti na drugim područjima, ali prihodi od poljoprivrede trebaju biti najmanje 70% svih novčanih primitaka.

Tko je platitelj?

Samo s određenim područjima rada može se primijeniti jedan poljoprivredni porez. Porezni obveznici zastupaju poduzeća ili poduzetnici čiji prihod od poljoprivrednog rada premašuje 70% svih primitaka novca. Ovaj uvjet propisan je čl. 346 TC. Suočavanje s obveznicima zbirke mogu biti različiti poslovi:

• proizvodnja poljoprivrednih proizvoda, za koje se tvrtke specijalizirale za proizvodnju usjeva ili stočarstvo;
• pružanje usluga tvrtkama koje su proizvođači ovog proizvoda i mogu pružati različite usluge, primjerice, sadnju usjeva, brigu o različitim predmetima, berbu ili obavljanje drugih poljoprivrednih poslova;
• uzgoj ribe ili ulova;
• raditi s drugim vodenim biološkim resursima.

Nije dopušteno plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza od strane tvrtki koje se bave obradom poljoprivrednih proizvoda ili koje se bave njezinom isporukom.

Svaka tvrtka koja koristi ovaj način, možda čak i usred godine gube pravo na korištenje sustava i ako nema dokaza o usklađenosti sa zakonskim zahtjevima, koji su navedeni u čl. 346 TC.

Koje se poreze ne plaća?

Sve tvrtke i poduzetnici koji primjenjuju taj režim oslobođeni su plaćanja mnogih drugih naknada. To uključuje porez na dobit i imovinu, kao i PDV i porez na dohodak.

Objavljivanje tvrtki i poduzetnika. No, istodobno je dužan pravovremeno platiti porez, kao i pristupiti zahtjevima sustava, inače će porezni obveznik biti prenesen na OCHO na kojem je potrebno prenijeti puno pristojbi.

Kako se prebaciti na ovaj način rada?

Postoje mnoge tvrtke koje mogu primijeniti jedan poljoprivredni porez u svojim parametrima. ESKN je pojednostavljeni režim, tako da je prijelaz na njega također jednostavan proces. Pri tome se uzimaju u obzir neka pravila:

• tranzicija je dobrovoljna, dakle, porezni obveznici mogu samostalno odlučiti o svrhovitosti rada s ovim režimom;
• prijelaz se realizira do 31. prosinca godine, pa do tog vremena, potrebno je obavijestiti o transferu Federalnoj poreznoj službi;
• u dokumentu koji je naveden, koji prihod tvrtke od rada na polju poljoprivrede;
• ako je otvorena samo jedna IP adresa ili tvrtka, pregled obavijesti ECCN-a bit će obaviješten u roku od 30 dana od izdavanja potvrde o registraciji;
• ako je IP prošao na taj način, a do kraja godine ne može se prebaciti na drugi sustav, a iznimka je automatsko prijelaz na OSHO ako aktivnost više ne odgovara zahtjevima pojednostavljenog režima.

Ako pravovremeno zaposlenici Savezne porezne službe ne budu obaviješteni o prijelazu na ovaj režim, primjena jedinstvenog poljoprivrednog poreza smatra se nezakonitom, pa će se koristiti različite kazne za porezne obveznike. Osim toga, izvršava se rekalkulacija poreza na temelju FASP-a.

Ako tvrtka ili PI razumiju da njihov rad ne odgovara zahtjevima jedinstvenog poljoprivrednog poreza, oni moraju obavijestiti FTS u roku od 15 dana kako bi tvrtka prebačena u opći režim.

Objekt oporezivanja

Naplaćuje se porez na dohodak koji se mora unaprijed smanjiti za sve troškove poduzeća. U čl. 346.5 Porezni broj propisuje odgovarajući postupak na temelju kojeg možete utvrditi sve prihode i troškove koji se uzimaju u obzir kod izračuna porezne osnovice. Ta baza predstavlja izraz u obliku novca svih prihoda, koji se smanjuju za troškove. Glavna pravila plaćanja uključuju:

• datum primitka prihoda predstavlja dan kada su sredstva uplaćena od kupaca na račun ili u ured blagajnika;
• dohodak može biti zastupljen ne samo novcem već i različitim imovinom, kao i raznim uslugama ili radovima, pravima ili dugovima;
• troškovi se mogu priznati tek nakon stvarnog troška sredstava;
• ako bilo koji primitak novca ili potrošnje u stranoj valuti, preračunavaju se uzeti u obzir da je stopa središnje banke postavljen na datum kada je provedena posebna operacija;
• ako postoje prihodi prikazani prirodnih vrijednosti, oni su uzeti u obzir, ovisno o vrijednosti, što je propisano u ugovoru, ili za primjenu tržišne cijene za sličnu robu.

Dakle, objekt jednog poljoprivrednog poreza predstavlja dobit, od koje se utvrđuje fiksni postotak u obliku poreza.

Dopušteno je smanjiti poreznu osnovicu pomoću gubitka koji je primljen u prethodnim razdobljima. A ovo pravo zadržava se 10 godina, nakon razdoblja u kojem je poduzeće primilo gubitak s posla.

Računovodstvo u poduzeću

Sustav oporezivanja jedinstvenog poljoprivrednog poreza pretpostavlja da je svaka tvrtka ili IP izuzeta od složenog računovodstva, ali mora imati pravilno oblikovanu i redovno ispunjenu knjigu prihoda i rashoda.

Na temelju podataka u ovom dokumentu izračunava se porez. Trebao bi biti naveden u ispravnom obrascu koji je odobrio Ministarstvo financija broj 169n.

Od 2017. ESHN obveznici mogu uključivati ​​potrošnju na sredstva koja su potrebna za procjenu kvalifikacija plaća.

brzina

Stopa jedinstvenog poljoprivrednog poreza za sve obveznike ove naknade iznosi 6%. Za izračun se koristi standardna formula: ЕСХН = porezna osnovica * 6%.

Porezna osnovica predstavlja razlika između prihoda i rashoda koji nastaju tijekom rada. Svi bi trebali biti izraženi u novčanim sredstvima.

Stopa poreza je fiksna i nepromijenjena pa ne utječu neki čimbenici i značajke poduzeća. Payeri mogu smanjiti poreznu osnovicu, ako su u prošlim razdobljima troškovi prekoračili prihode. No, nemoguće je smanjiti za više od 30%.

Kada se plaća naknada?

Plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza treba se provoditi godišnje, jer je to godina koja predstavlja porezno razdoblje.

Izvještajna razdoblja su pola godine, pa se plaćanja vrše dvaput godišnje. Sredstva moraju biti prenesena prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Stoga prvo plaćanje mora biti od 1. do 25. srpnja. Porez za cijelu godinu obračunava se na kraju godine, a rok plaćanja je 2. travnja.

Izvješćivanje s ECCN-om

Porezna prijava o jedinstvenom poljoprivrednom porezu priprema se i predaje na kraju poreznog razdoblja prikazanog u godini. Stoga, ovo izvješćivanje generira se jednom godišnje. Značajke ovog procesa uključuju sljedeće:

• dokument se prenosi u mjestu prebivališta IP-a ili na radnom mjestu poduzeća;
• deklaracija se dostavlja do 31. ožujka sljedeće godine;
• za formiranje ovog dokumenta, odobreni obrazac izrađen po nalogu Savezne porezne uprave br. MMV-7-3 / 384 @;
• dopušteno je prenositi ga u papirnatom ili elektroničkom obliku;
• ako su aktivnosti tvrtke ukinute ili je FE zatvaran, potrebno je podnijeti deklaraciju na USCN do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je obavijest poslana FTS-u o prestanku rada u okviru ovog režima.

Ako je više od 100 osoba službeno zaposleno za porezne obveznike u jednoj godini, tada se pod tim uvjetima izjava o jedinstvenom poljoprivrednom porezu šalje isključivo u elektroničkom obliku. Da biste to učinili, poduzetnik treba registrirati EDS.

Ispunjavanje dokumenta jednostavan je proces koji čak i porezni obveznik koji ne posjeduje određeno obrazovanje i posebna znanja može lako postupati. Da biste to učinili, možete koristiti program "Porezni obveznik YL" koji je izdao Federalna porezna služba za pojednostavljenje izvještavanja poduzetnika.

Pravila za kombiniranje s drugim načinima

IP može kombinirati ESHN s drugim sustavima oporezivanja, primjerice s SPE ili UTII. Organizacije mogu kombinirati ovaj režim isključivo s UTII. S drugim sustavima preklapanje nije dopušteno.

Na pojednostavljenom poreznom sustavu ili OSHO-u, tvrtke mogu ići potpuno, kao IP.

Ako poduzeće koristi više načina, poduzetnici trebaju biti svjesni da se za svaki sustav primjenjuju njegove vrste izvješćivanja i računovodstvenih pravila.

Odgovornost za povrede

Svaki obveznik koji je izabran kao UAT poreznog sustava mora preuzeti odgovornost za svoje obveze, dostavljanja tražene prijenos poreza i podnošenja deklaracije. Ako se ovi zahtjevi krše, onda je to osnova za privlačenje počinitelja pred lice pravde. Glavne mjere kazne uključuju sljedeće:

• prema čl. 122. poreznog zakona, ako u propisanom roku ne postoji porez na USCN, poduzetnik je prisiljen platiti novčanu kaznu, čiji iznos varira od 20 do 40 posto iznosa uplate;
• prema čl. 119 TC, ako nije dostavljen na vrijeme izvještavanju FNS-a, također predviđa upravnu odgovornost, koju predstavlja novčana kazna u iznosu od 5 do 30 posto iznosa uplate, ali takva novčana kazna ne smije biti manja od 1.000 rubalja;
• dodatno naplaćuje kazne za svaki dan kašnjenja, a obično se koristi za izračunavanje stope refinanciranja središnje banke.

Često inspektorat podnosi zahtjev sudu za zlonamjerne zlouporabe, čime im dopušta povrat sredstava putem izvršitelja. Ako se dokazuje zlonamjerna namjera, kaznena odgovornost se može primijeniti na poduzetnike, a njihove aktivnosti mogu biti obustavljene.

zaključak

Dakle, ESKN se smatra jednim od pojednostavljenih režima, budući da su poduzeća na ovom sustavu izuzeta od plaćanja brojnih poreza, a računovodstveni se postupak smatra jednostavnim i zbog toga se poslovni ljudi često upuštaju u njega. Za izračunavanje poreza koristi se fiksna stopa od 6%.

Važno je razumjeti što poduzetnici mogu stvarno rade na tom režimu, kako je prijelaz na to, što zakonski uvjeti priznaju se kada prenose se na porez i odustati od deklaracije. Točno pridržavanje uvjeta zakona jamči odsutnost kazni i kazni, kao i problemi s poreznim inspektorima.