Porez na imovinu na USN IP, LLC

Do nedavno, poduzeća koja koriste USN nisu platili porez na imovinu, što je bila jedna od prednosti pojednostavljenog poreznog sustava. S uvođenjem novih zakonskih akata od 2015., pojednostavljene tvrtke su dužne prenijeti taj porez u proračun. Ti se uvjeti ne odnose na sve pojednostavljene osobe, a ne na sve nekretnine koje sudjeluju u radnom procesu. Shvatit ćemo da li USN plaća porez na imovinu, koja imovina se naplaćuje, i koje suvremene stvari morate uzeti u obzir kako biste ga ispravno izračunali i platili na vrijeme.

Koje su tvrtke dotaknuli inovacije

Od početka ove godine, tvrtke u USN-u naplaćuju porez na imovinu koja se koristi u proizvodnim aktivnostima. Porezna osnovica za izračun definirana je kao katastarska vrijednost objekta. Te su promjene još ranije utjecale na poduzeća koja se nalaze na UTII - od druge polovice prošle godine. To je posljedica polugodišnjeg poreznog razdoblja koje je propisano zakonom za ovaj režim.

Poljoprivrednici koji koriste pojednostavljeni ECC režim neovisno izračunavaju porez na raspoloživu dugotrajnu imovinu, budući da djeluju isključivo kao pojedinačni poduzetnici, odnosno pojedinci. Algoritam izračuna s IP-om smatra se u nastavku.

Koji objekti podliježu oporezivanju?

Imajte na umu da se procjenjuje samo nekretnina određene prirode, procjenjuje se prema katastarskoj vrijednosti. Razmislite što su stavke imovine podliježe oporezivanju, pogledajte kako i po kojoj cijenama i izračunati porez PI doo USN vlasništvu. To uključuje objekte nekretnina koje:

• se bilježe u bilanci poduzeća kao dugotrajne imovine, objekata nedovršena izgradnja ili gotovih proizvoda, te se koriste za potrebe proizvodnje tvrtke;

• imenovani su u regionalnom popisu objekata nekretnina i njihova je vrijednost definirana kao katastar.

Budući da je taj porez regionalan (tj. Dolazi u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije), njime upravljaju i strukture vlasti u regiji. Popis imovine u katastarskoj vrijednosti odobrava regionalna izvršna tijela, ažurirana jednom godišnje i objavljena prije 1. siječnja sljedećeg izvještajnog razdoblja. Svaka zgrada koja je navedena na popisu mora imati katastarski broj, adresu na kojoj se nalazi i glavna tehnička svojstva. Tvrtka na USN-u plaća porez na imovinu ako je objekt na popisu. Ako nije naveden na ovom popisu, tada za pojednostavljeno poduzeće nema porezne obveze za nju ove godine i nema obveze plaćanja poreza.

Kategorije nekretnina koje se oporezuju

Novi uvjeti za obračun poreza određeni su poreznim zakonom za nekoliko kategorija objekata:

• administrativni, poslovni / trgovački centri;

• nestambene prostorije koje se koriste ili namijenjene uredima, uredima, maloprodajnim mjestima, ugostiteljskim poduzećima i potrošačkim uslugama;

• vlasništvo stranih organizacija koje se ne koriste u djelatnostima na ruskom teritoriju;

• stambeni objekti koji se ne prikazuju u bilanci kao stalna sredstva i namijenjeni leasingu ili korišteni kao hoteli ili gotovi proizvodi.

Ako imovina poduzeća nije u skladu s tim kriterijima i nije navedena na regionalnom popisu, još uvijek nije potrebno platiti porez na imovinu za STS.

Postupak obračuna

Ako nekretnina koja je dostupna u poduzeću odgovara svim navedenim karakteristikama i uključena je u objavljene popise predmeta s utvrđenim katastarskim vrijednostima, onda je potrebno izračunati i platiti porez na imovinu organizacija USN. Tromjesečno plaćanje unaprijed predviđeno je za to. Regionalne vlasti određuju rokove za plaćanje sami, ali učestalost plaćanja ostaje za razdoblja izvješćivanja: 1 kvartal, 6 mjeseci, 9 mjeseci. Na kraju godine poduzeće izračunava konačni obračun plaćanja poreza, ispunjava deklaraciju i plaća ga.

Formula izračuna

Porez se obračunava na sljedeći način: H = K * C / 100, gdje je K - trošak katastra, C - porezna stopa. Prilikom izračuna avansne uplate, primljeni iznos podijeljen je s 4 - brojem izvještajnih razdoblja godišnje. Plaćanja za pola godine, 9 mjeseci i godine su izračun prikazane formule umanjene za plaćene predujmove.

Primjenjive cijene

Maksimalna veličina porezna stopa, primjenjuje se na oporezivanje objekata katastarske vrijednosti od 2%. U prijelaznom razdoblju do kraja 2015. godine, odluke regionalnih vlada mogu se značajno smanjiti. Stopa ovisi o karakteristikama i kategoriji objekta, kao io teritorijalnom položaju. Saznajte koje se cijene primjenjuju u regiji od interesa za vas, lako je - detaljne informacije pruža službena stranica Savezne porezne službe.

IP na USN: porez na imovinu

Zakonodavci to napominju individualni poduzetnici inovacije se ne tiču. Ali ne može se reći da se porezno opterećenje povećava samo za poduzeća koja su pojednostavljena. Poduzetnici koji koriste nekretnine u poslovanju koji su uključeni u popis katastarskih objekata plaćaju porez po nešto drugačijoj shemi. IP ne izračunava porez neovisno, jer su pojedinci. Inspektorat to čini na temelju informacija koje su dostupne poreznoj inspekciji i to pismeno obavještava, kao privatnu osobu. Iznos obračunate porezne obveze naveden je u obavijesti. Drugim riječima, poduzetnici plaćaju i porez na imovinu u USN-u. Samo se učestalost plaćanja razlikuje. Napredak za IP nije napravljen. Rok za plaćanje poreza na obavijest je 1. listopada sljedeće godine nakon poreznog razdoblja. To jest, plaćanje poreza za 2015., IP treba prenijeti prije 1. listopada 2016. godine.

Porez na imovinu s USN: primjeri izračuna

Razmotrimo nekoliko primjera o izračunu poreza na imovinu na temelju katastarske vrijednosti.

Primjer br. 1: Moskovska organizacija posjeduje zasebnu stambenu zgradu katastarske vrijednosti od 50.250 tisuća rubalja, u kojoj je uspostavljena trgovinska aktivnost. Izračunat ćemo akontaciju: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 tisuća rubalja. U slučajevima kada su prostori u vlasništvu tvrtke dio uredske ili poslovne zgrade, potrebno je utvrditi poreznu osnovicu koja se temelji na vrijednosti zgrade u katastru kao cjelini, te izračunati proporcionalno okupiranom području.

Primjer br. 2: LLC posjeduje ured u Moskvi s površinom od 102 m², koji se nalazi u zgradi trgovačkog centra čija katastarska vrijednost iznosi 650 800 tisuća rubalja ukupne površine 5203 m². Odredite trošak objekta prema katastru: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 tisuća rubalja. - porez za godinu 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 tisuća rubalja. - tromjesečno plaćanje unaprijed.

Posebnu pozornost treba posvetiti procjeni poreza ukoliko je nekretnina kupljena ili prodana. Bez obzira na datum kupnje ili prodaje, mjesec u kojem se dogodio smatra se potpunom.

Primjer br. 3: Organizacija je kupila ne-stambeni prostor za ured, nakon što je 25. veljače objavio sve dokumente. Porezna stopa odobrena u regiji iznosi 1%. Katastarska vrijednost objekta je 20 650 tisuća rubalja.

Izračunat ćemo predujam za 1 kvartal. Budući da se objekt ne koristi od početka godine, određujemo broj punih mjeseci. Zgrada je kupljena u veljači, stoga se koristi u proizvodnji od 11 mjeseci, od čega 2 mjeseca - u prvom tromjesečju. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 tisuća rubalja. - plaćanje za 1 kvartal - Н = 1/4 * 20 650 * 1% = 51.625 tisuća rubalja. - Plaćanje za 2. kvartal. Dakle, porez na imovinu izračunava se za USN.

U zaključku

Tvrtke trebaju ponovno provjeriti podatke na kojima se temelji katastarska procjena. Nije neuobičajeno slučajeve nepravilnog pretjerivanja vrijednosti zbog neusklađenosti tehničkih karakteristika prostora i zgrada ili uključivanja u popis objekata koji ne zadovoljavaju njihove funkcionalne karakteristike. Na primjer, skladišta se pogrešno mogu izjednačiti s komercijalnim ili administrativnim zgradama. Izuzimanje takvog predmeta s popisa i ponovno izračunavanje poreza moguće je samo uz odluku suda. Do tada će morati biti plaćen. Imajte na umu da su prethodnici već bili, a u prisustvu težih dokaza, sudske odluke su dane u korist isplatitelja.

U slučaju da sud donese odluku o promjeni vrijednosti predmeta u katastru, uzima se u obzir u poreznom razdoblju kada je podnesena prijava za ocjenu ocjene.